考考你！从3年到无限期，费用和亏损扣除时限你知道吗？费用和亏损扣除时限
发布时间：2024年08月29 10:48:21
摘要：根据相关政策文件规定，公司符合条件的支出和亏损是可以在以后年度结转扣除的，但不同支出项目，结转时限有所差异。
我们公司刚成立不久，投入成本较高。2023年度企业所得税汇算清缴中的费用支出超出限额部分以及当年度发生的亏损，都可以结转到以后年度继续扣除吗？ 根据相关政策文件规定，公司符合条件的支出和亏损是可以在以后年度结转扣除的，但不同支出项目，结转时限有所差异。我们按照可结转时限长短进行了梳理，快来学习吧！
准予结转的时限：无限期 一、职工教育经费支出 自2018年1月1日起，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 政策依据：《财政部 税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》（财税〔2018〕51号） 二、广告费和业务宣传费 ✦一般企业广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 ✦化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 ✦烟草企业烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。 准予结转的时限：10年 高新技术、科技型中小企业纳税年度发生的亏损 准予结转的时限：5年 企业纳税年度发生的亏损 企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。 准予结转的时限：3年 公益性捐赠支出 自2017年1月1日起，企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于慈善活动、公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。 政策依据：《财政部 税务总局关于公益性捐赠支出企业所得税税前结转扣除有关政策的通知》（财税〔2018〕15号） |